Учёт для резидентов ОЭЗ «Липецк»
и промышленных парков
Ключевые компетенции, которые мы закрываем
- Ведение раздельного учёта. Четкое разделение доходов и расходов от деятельности в рамках ОЭЗ и за её пределами для подтверждения льготной ставки налога на прибыль перед ФНС.
- Контроль режима Свободной Таможенной Зоны (СТЗ). Учет импортного оборудования, комплектующих и сырья без уплаты НДС и таможенных пошлин. Контроль целевого использования на площадках Грязи и Елец.
- Администрирование налоговых преференций. Сопровождение и правильное применение льготных ставок по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам с учетом сроков их действия.
- Защита при проверках. Профессиональное взаимодействие и защита интересов предприятия при специфических проверках со стороны Федеральной таможенной службы (ФТС) и налоговых органов.
Результат для собственника:
Вы используете государственные преференции на 100%, экономите бюджет и спите спокойно, зная, что ваш статус резидента находится под защитой.
Чек-лист экспресс-проверки учёта СТЗ для резидентов ОЭЗ «Липецк»
Блок 1. Методика и учётная политика
1.
Соглашение резидента ОЭЗ — виды деятельности, по которым применяются льготы, прямо прописаны.
2.
Методика идентификации продукции в СТЗ — какой критерий используется (доля стоимости, массы, технологическая переработка) и какой порог достаточен.
3.
Учётная политика — есть ли раздел про раздельный учёт операций СТЗ и внутреннего рынка, методика распределения косвенных расходов, порядок закрытия таможенных процедур по остаткам СТЗ.
4.
Партионный учёт — можно ли по каждой единице комплектующих однозначно определить её статус (СТЗ / внутренний рынок) и проследить цепочку до готовой продукции.
Блок 2. Настройки учёта в 1С (КА 2.5, ERP)
5.
Направления деятельности — созданы ли отдельные направления «СТЗ» и «Внутренний рынок», корректно ли используются в документах производства, списания и реализации.
6.
Списание по спецификациям — работает ли автоматическое списание материалов из конкретных партий под конкретный выпуск, корректно ли отражаются отклонения (замена, перерасход).
7.
Расчёт себестоимости — формируется ли отдельно по направлениям деятельности, видны ли в отчётах прямые и косвенные затраты по каждому потоку.
8.
Спецификации и технологические карты — корректно ли указаны нормы расхода материалов и полуфабрикатов на каждое изделие, актуальны ли они.
Блок 3. Распределение косвенных расходов
9.
Базы распределения — закреплены ли в учётной политике и настроены ли в 1С (пропорционально прямым затратам, выручке, машино-часам и т. д.).
10.
Распределение по направлениям — корректно ли косвенные расходы делятся между СТЗ и внутренним рынком, нет ли перекосов в пользу льготируемого потока.
11.
Закрытие месяца — формируются ли корректные отчёты по себестоимости, нет ли ошибок и предупреждений в регламентных операциях.
Блок 4. Таможенные процедуры и закрытие СТЗ
12.
Статус комплектующих СТЗ — все ли партии, использованные в производстве, корректно учтены при дальнейшем движении готовой продукции (вывоз из СТЗ, выпуск для внутреннего потребления).
13.
Статус готовой продукции — для каждого вида продукции однозначно определён статус (СТЗ / внутренний рынок) на основании методики идентификации и доли комплектующих.
Примечание: Экспресс-проверка проводится по настройкам 1С и учётной политике. Проверка первичных документов и налоговых деклараций в рамках экспресс-проверки не проводится. По итогам выдаётся перечень рисков и рекомендации — без официального аудиторского заключения.
