Чем мы занимаемся

Оценка рисков по критериям ФНС

ФНС оценивает каждую компанию по 12 критериям самостоятельной оценки рисков (Приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). Мы проверяем компанию по этим же критериям:

• Налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой.
• Доля вычетов по НДС — выше 89% от начисленного налога.
• Убыточность на протяжении нескольких периодов.
• Рентабельность отклоняется от средней по отрасли более чем на 10%.
• Опережающий темп роста расходов над доходами.
• Выплаты, не облагаемые страховыми взносами, при росте доходов.

Это базовые индикаторы, по которым ФНС отбирает компании для выездной проверки. Мы показываем, попадает ли компания в зону риска и по каким именно критериям.

Проверка по ст. 54.1 НК РФ

Статья 54.1 НК РФ — это основные правила, по которым ФНС оценивает обоснованность налоговой выгоды. Мы проверяем:

• Реальность хозяйственных операций — соответствие между документами и фактическими обстоятельствами сделки.
• Тождество контрагента в документах тому лицу, которое фактически совершало сделку.
• Подтверждение проявления должной осмотрительности при выборе контрагента.

Проверяем цепочку контрагентов: ЕГРЮЛ, массовый адрес, массовый руководитель, отсутствие ресурсов для выполнения договора, признаки «технической» компании.

Анализ разрывов по НДС и дробления бизнеса

• Сопоставляем данные книги покупок и книги продаж с операциями контрагентов — по аналогии с тем, как это делает ФНС через АСК НДС-2. Выявляем разрывы: где налог заявлен к вычету, но у контрагента не отражён к уплате.
• Проверяем структуру бизнеса на признаки дробления: разделение деятельности между взаимозависимыми лицами, создание подконтрольных лиц на специальном налоговом режиме, перераспределение выручки для попадания в лимиты.

Налоговые регистры и настройка в 1С

• Настраиваем формирование налоговой базы в 1С (КА, ERP, Бухгалтерия) — группы финансового учёта, статьи затрат, раздельный учёт НДС. База должна собираться по правилам НК РФ, а не корректироваться вручную перед сдачей декларации.
• Разрабатываем учётную политику для целей налогообложения: методы оценки МПЗ, порядок признания расходов, амортизация, резервы, раздельный учёт (ОЭЗ, НДС на УСН, РНПТ).

Регламенты и контрольные точки

• Чек-листы закрытия периода: сверка БУ/НУ, проверка книги покупок и продаж, контроль ставок, сверка авансов.
• Регламент работы с контрагентами: критерии проверки, периодичность, документальное подтверждение осмотрительности.
• KPI по участкам: кто отвечает за формирование регистров, кто — за проверку рисков, кто — за сдачу декларации.

Что получает предприятие

• Отчёт по критериям ФНС: где компания в зоне риска и насколько.
• Выявленные разрывы по НДС и признаки дробления — с оценкой потенциальных доначислений.
• Налоговые регистры, формируемые в 1С по правилам НК РФ.
• Учётную политику и регламенты как документальное подтверждение системности учёта.
• Контрольные точки, по которым бухгалтерия видит риск до сдачи декларации.

Как мы начинаем

Проводим оценку по критериям ФНС на основе текущих данных: декларации, оборотно-сальдовые ведомости, книга покупок и продаж. По итогам — отчёт с перечнем рисков и оценкой сумм. Дальше — план устранения: настройка регистров, доработка учётной политики, внедрение регламентов.

Свяжитесь с нами — обсудим, какие риски критичны для вашего производства.